聯系我們 Contact
洛陽欣榮會計服務有限公司
張經理 ：15090191522
楊經理：15837968431
Q Q：306300200
地址：河南省洛陽市澗西區聯盟路3號文興現代城4-2105
張經理 ：15090191522
楊經理：15837968431
Q Q：306300200
地址：河南省洛陽市澗西區聯盟路3號文興現代城4-2105
按季計提應交所得稅與遞延所得稅應如何處理？
我公司按季度計提應交所得稅，并按壞賬準備確認遞延所得稅資產（無其它可確認遞延所得稅資產的項目），計提應交所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
請問實務中，每季度計提預繳所得稅是按“報表中利潤總額×25%”計提應交所得稅，還是按“（利潤總額+資產減值損失）×25%”計提，或是兩者都行？
我公司是子公司，母公司的操作是按“報表中利潤總額×25%”計提應交所得稅，并且按壞賬準備確認遞延所得稅資產（無其它可確認遞延所得稅資產的項目），個人覺得有些不妥，計提應交所得稅時沒有算資產減值損失那部分，但又對資產減值確認了遞延所得稅資產，沖減了所得稅費用。不知我的理解是否正確，實務中通常是怎么處理的，請老師指點，謝謝?。ê颖笔?李偉）
★在線專家：
1.實務中，一般是在季度計提預繳所得稅時按“報表中利潤總額×25%”計提，匯算清繳時再做納稅調整；
2.您的理解是正確的。平時一般不用確認遞延所得稅資產，只在年末所得稅匯算清繳時再統一針對暫時性差異確認遞延所得稅。確認遞延所得稅資產時沖所得稅費用的處理是正確的。（洛陽代辦公司）
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
請問實務中，每季度計提預繳所得稅是按“報表中利潤總額×25%”計提應交所得稅，還是按“（利潤總額+資產減值損失）×25%”計提，或是兩者都行？
我公司是子公司，母公司的操作是按“報表中利潤總額×25%”計提應交所得稅，并且按壞賬準備確認遞延所得稅資產（無其它可確認遞延所得稅資產的項目），個人覺得有些不妥，計提應交所得稅時沒有算資產減值損失那部分，但又對資產減值確認了遞延所得稅資產，沖減了所得稅費用。不知我的理解是否正確，實務中通常是怎么處理的，請老師指點，謝謝?。ê颖笔?李偉）
★在線專家：
1.實務中，一般是在季度計提預繳所得稅時按“報表中利潤總額×25%”計提，匯算清繳時再做納稅調整；
2.您的理解是正確的。平時一般不用確認遞延所得稅資產，只在年末所得稅匯算清繳時再統一針對暫時性差異確認遞延所得稅。確認遞延所得稅資產時沖所得稅費用的處理是正確的。（洛陽代辦公司）
